Biznes

PIT-23 a PIT-26 - Jakie są różnice między nimi?

Autor Krystyna Pawłowska
Krystyna Pawłowska27.05.20245 min.
PIT-23 a PIT-26 - Jakie są różnice między nimi?

Pit 26 i pit 23 to dwie różne formy rozliczenia podatku dochodowego w Polsce. Choć dotyczą opodatkowania dochodów, różnią się w wielu kwestiach, takich jak sposób naliczania zaliczek, terminy składania deklaracji czy dostępne ulgi. Właściwy wybór deklaracji ma kluczowe znaczenie, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji i zapłacić należny podatek w terminie.

Kluczowe wnioski:
  • Pit 23 dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, pit 26 - ryczałtu ewidencjonowanego.
  • Pit 26 wymaga comiesięcznego odprowadzania zaliczek, podczas gdy pit 23 - kwartalnych lub miesięcznych.
  • Stawki podatkowe są zróżnicowane w pit 23 i pit 26.
  • Terminy składania deklaracji pit 23 i pit 26 są różne.
  • Dostępne odliczenia i ulgi różnią się w zależności od wybranej formy opodatkowania.

Różnice pit-23 a pit-26 w złożeniu deklaracji podatkowej

Jedną z kluczowych różnic między pit-23 a pit-26 jest sposób składania deklaracji podatkowych. Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych pit-23 muszą złożyć zeznanie roczne PIT-36 lub PIT-37. Z kolei podatnicy korzystający z ryczałtu ewidencjonowanego pit-26 wypełniają uproszczoną deklarację PIT-28.

Formularz pit-23 jest bardziej rozbudowany i wymaga podania większej ilości informacji. Obejmuje on m.in. dochody z różnych źródeł, koszty uzyskania przychodów, odliczenia i ulgi podatkowe. Natomiast pit-26 ma uproszczoną strukturę, gdyż ryczałt ewidencjonowany opiera się na zryczałtowanej stawce przychodów bez możliwości odliczania kosztów.

Ważną różnicą jest także fakt, że w przypadku pit-23 istnieje obowiązek składania zeznań, nawet jeśli działalność nie przyniosła dochodów. Tymczasem przy ryczałcie pit-26 deklarację składa się tylko wtedy, gdy osiągnięto przychody.

Sposób składania deklaracji również się różni. Pit-23 można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej, natomiast pit-26 należy obowiązkowo przesłać drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu e-Deklaracje lub aplikacji e-Mikrorachunek.

Różnice w obliczaniu zaliczki pit-26 i pit-23 w trakcie roku

Kolejną istotną różnicą jest sposób obliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego. W przypadku pit-23 zaliczki oblicza się od dochodu uzyskanego od początku roku, natomiast przy pit-26 zaliczka jest naliczana od przychodu osiągniętego w danym miesiącu.

Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych pit-23 wpłacają zaliczki kwartalnie lub miesięcznie, w zależności od wysokości osiąganych dochodów. Zaliczki miesięczne płacą podatnicy, których dochód z działalności w poprzednim roku przekroczył 1 mln zł. Pozostali mogą wybierać wpłaty kwartalne.

Z kolei w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego pit-26 zaliczki na podatek odprowadza się co miesiąc, niezależnie od wysokości przychodów. Ich wysokość zależy od stawki ryczałtu określonej dla danej działalności oraz przychodu uzyskanego w danym miesiącu.

  • Zaliczki pit-23 obliczane są od dochodu, natomiast pit-26 od przychodu.
  • Przy pit-23 możliwe są wpłaty kwartalne lub miesięczne, pit-26 wymaga comiesięcznych wpłat.

Czytaj więcej: ISZTAR4: Czym jest i jak funkcjonuje ten system informatyczny?

Różnice w obowiązkach informacyjnych pit-23 i pit-26

Istnieją również różnice w obowiązkach informacyjnych, jakie ciążą na podatnikach rozliczających się na podstawie pit-23 oraz pit-26. Osoby prowadzące działalność na zasadach ogólnych pit-23 mają szerszy zakres obowiązków sprawozdawczych.

Przedsiębiorcy rozliczający się według pit-23 muszą prowadzić pełną księgowość lub podatkową księgę przychodów i rozchodów. Ponadto zobligowani są do comiesięcznego wystawiania faktur VAT oraz przesyłania informacji o dochodach pracowników na formularzu PIT-11.

Z drugiej strony, podatnicy korzystający z ryczałtu ewidencjonowanego pit-26 mają uproszczone obowiązki ewidencyjne. Wystarczy, że będą prowadzić ewidencję przychodów oraz wystawiać faktury na żądanie kontrahentów. Nie muszą natomiast przesyłać informacji o dochodach pracowników.

Należy pamiętać, że zarówno w przypadku pit-23, jak i pit-26 istnieją również obowiązki związane ze składaniem deklaracji VAT oraz informacji o prowadzonej działalności (np. NIP-8).

Różnice w terminach rozliczenia pit-26 i pit-23

Zdjęcie PIT-23 a PIT-26 - Jakie są różnice między nimi?

Terminy składania rocznych deklaracji podatkowych również różnią się w przypadku pit-23 i pit-26. Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych pit-23 mają czas do 30 kwietnia na złożenie zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-37 za poprzedni rok podatkowy.

Natomiast osoby opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym pit-26 składają deklarację PIT-28 w terminie do 1 lutego roku następującego po roku podatkowym. Oznacza to, że mają nieco krótszy okres na rozliczenie się z fiskusem.

Warto również zwrócić uwagę na różnice w terminach płatności podatku. W przypadku pit-23 podatek należy uregulować do 30 kwietnia, podczas gdy przy pit-26 płatność musi zostać dokonana do 20 stycznia następnego roku.

  • Zeznanie roczne pit-23 składa się do 30 kwietnia, pit-26 - do 1 lutego.
  • Podatek pit-23 płatny jest do 30 kwietnia, a pit-26 - do 20 stycznia.

Jak wybrać właściwą formę pit-26 lub pit-23 dla działalności

Wybór między opodatkowaniem na zasadach ogólnych pit-23 a ryczałtem ewidencjonowanym pit-26 zależy od wielu czynników związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Kluczową kwestią jest rodzaj prowadzonej działalności oraz jej skala i potencjalne zyski.

Podsumowanie

Wybór między pit-23 a pit-26 jest kluczową decyzją dla przedsiębiorców. Każda z tych form opodatkowania niesie ze sobą zarówno korzyści, jak i obowiązki. Rozliczenie na zasadach ogólnych pit-23 daje większą elastyczność i możliwość odliczania kosztów, ale wiąże się z bardziej skomplikowanymi procedurami i wyższymi zaliczkami.

Z drugiej strony, ryczałt ewidencjonowany pit-26 oferuje uproszczone rozliczenia i mniejsze obciążenia administracyjne. Jednak ogranicza dostępne ulgi i odliczenia, a stawki mogą być niekorzystne przy wyższych przychodach. Odpowiedni wybór powinien opierać się na analizie specyfiki prowadzonej działalności oraz oczekiwanych dochodów.

Oceń artykuł

rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

Tagi

5 Podobnych Artykułów:

  1. Pełne Szkolenia Life Coachingu z Hipnozą bez Transu - Prowadzenie Coachingu Life
  2. Bezpieczeństwo dzieci w Internecie - porady dla rodziców
  3. Wyliczanie wynagrodzenia - krok po kroku
  4. Ustawa o PIT - Najważniejsze zasady opodatkowania
  5. Tygodniowy odpoczynek kierowcy - Skrócony wzór i porady
Autor Krystyna Pawłowska
Krystyna Pawłowska

Jestem dietetyczką i trenerką personalną z 10-letnim doświadczeniem. Specjalizuję się w doborze suplementów w zależności od celu treningowego i trybu życia. Moim celem jest edukacja w zakresie zdrowego odżywiania i aktywności fizycznej, aby każdy mógł cieszyć się zdrowiem i dobrą kondycją.

Udostępnij artykuł

Napisz komentarz

Polecane artykuły