Proces ubiegania się o zwrot podatku akcyzowego za olej napędowy wykorzystywany w gospodarstwie rolnym wymaga złożenia odpowiednich dokumentów w ściśle określonych terminach. Rolnicy mogą składać wnioski dwa razy w roku: od 1 do końca lutego oraz od 1 sierpnia do 2 września. Do wniosku należy dołączyć faktury VAT potwierdzające zakup oleju napędowego z ostatnich 6 miesięcy.
Najważniejsze informacje:- Wniosek składa się do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego dla położenia gruntów
- Usługa jest całkowicie bezpłatna
- Wymagane są oryginały lub kopie faktur VAT z ostatnich 6 miesięcy
- Konieczne jest dołączenie zaświadczenia z ARiMR (w przypadku hodowli zwierząt)
- Niezbędne jest przygotowanie oświadczenia o powierzchni użytków rolnych
- W przypadku współwłasności wymagana jest pisemna zgoda współposiadaczy
- Należy podać numer konta bankowego do wypłaty zwrotu
- Podstawą prawną jest ustawa z 10 marca 2006 r. oraz najnowsze rozporządzenie z 26 stycznia 2024 r.
Gdzie pobrać wzór oświadczenia i jakie dokumenty przygotować
Wzór wniosku o zwrot podatku akcyzowego dostępny jest na stronach rządowych w formacie PDF. Dokumenty można również otrzymać bezpośrednio w urzędzie gminy lub miasta właściwym dla położenia gruntów.
Do poprawnego złożenia wniosku o zwrot podatku akcyzowego dla rolnika niezbędne jest skompletowanie wszystkich wymaganych załączników. Przygotuj je z wyprzedzeniem, aby uniknąć niepotrzebnych wizyt w urzędzie.
- Wypełniony formularz wniosku
- Faktury VAT za zakup oleju napędowego
- Zaświadczenie z ARiMR o liczbie DJP (jeśli dotyczy)
- Oświadczenie o powierzchni użytków rolnych
- Pisemna zgoda współposiadaczy (w przypadku współwłasności)
- Dokument z numerem konta bankowego
Kto może ubiegać się o zwrot akcyzy za paliwo rolnicze
O zwrot podatku akcyzowego za paliwo rolnicze może ubiegać się producent rolny, który jest właścicielem lub dzierżawcą użytków rolnych. Powierzchnia gruntów musi być nie mniejsza niż 1 hektar.
Wnioskodawca musi prowadzić faktyczną działalność rolniczą na posiadanych gruntach. Konieczne jest udokumentowanie zakupu oleju napędowego fakturami VAT.
W przypadku hodowli zwierząt gospodarskich, rolnik może otrzymać dodatkowy zwrot. Wymagane jest posiadanie aktualnego zaświadczenia o liczbie DJP.
Czytaj więcej: Nie przegap terminów! Do kiedy musisz złożyć PIT-18? Poradnik
Terminy składania dokumentów o zwrot podatku akcyzowego
Rolnicy mają dwie możliwości złożenia dokumentów do zwrotu akcyzy za olej napędowy w ciągu roku. Każdy termin obejmuje inny okres rozliczeniowy faktur VAT. Przekroczenie terminów skutkuje odrzuceniem wniosku.
| Termin składania | Okres rozliczeniowy |
| 1-28/29 lutego | 1 sierpnia - 31 stycznia |
| 1 sierpnia - 2 września | 1 lutego - 31 lipca |
Krok 1: Podstawowe dane osobowe i kontaktowe
Wypełnianie formularza zwrotu podatku akcyzowego dla rolników rozpocznij od wpisania podstawowych danych identyfikacyjnych. Wszystkie informacje muszą być zgodne z aktualnym stanem faktycznym.
Pamiętaj o czytelnym wypełnieniu wszystkich wymaganych pól w formularzu. Brak którejkolwiek z informacji może skutkować odrzuceniem wniosku.
- Imię i nazwisko lub nazwa podmiotu
- PESEL lub NIP
- Adres zamieszkania lub siedziby
- Numer telefonu kontaktowego
- Numer rachunku bankowego
Krok 2: Określanie powierzchni użytków rolnych
Do obliczenia powierzchni użytków rolnych wykorzystaj aktualne dane z ewidencji gruntów i budynków. Uwzględnij wszystkie działki będące w Twoim posiadaniu, zarówno własne jak i dzierżawione.
Pamiętaj o właściwym zsumowaniu wszystkich gruntów rolnych z różnych miejscowości. Nie wliczaj do powierzchni nieużytków, rowów oraz zabudowań gospodarczych.
W przypadku współwłasności gruntów, należy wykazać tylko część powierzchni odpowiadającą Twojemu udziałowi. Wszelkie wątpliwości dotyczące klasyfikacji gruntów możesz wyjaśnić w wydziale geodezji.
Krok 3: Wyliczanie liczby jednostek przeliczeniowych zwierząt
Przy ubieganiu się o zwrot akcyzy za paliwo rolnicze hodowcy muszą dokładnie wyliczyć średnią roczną liczbę dużych jednostek przeliczeniowych (DJP). Podstawą jest zaświadczenie z ARiMR o średniej rocznej liczbie posiadanych zwierząt.
Każdy gatunek zwierząt ma przypisany odpowiedni współczynnik przeliczeniowy. Wartości DJP sumuje się dla wszystkich posiadanych gatunków.
| Gatunek | Współczynnik DJP |
| Bydło powyżej 2 lat | 1,0 |
| Świnie | 0,3 |
| Owce | 0,1 |
Zasady przeliczania poszczególnych gatunków zwierząt
System przeliczania zwierząt na DJP opiera się na średniorocznym stanie ich posiadania. Przykładowo, 10 sztuk bydła powyżej 2 lat daje nam 10 DJP.
W przypadku trzody chlewnej, 100 świń odpowiada 30 DJP. Pamiętaj, że stan zwierząt musi być potwierdzony w systemie ARiMR.
Krok 4: Załączanie dokumentów potwierdzających
Do wniosku o zwrot podatku akcyzowego należy dołączyć oryginały lub potwierdzone kopie faktur VAT. Dokumenty muszą być wystawione na osobę składającą wniosek lub współposiadacza.
Faktury powinny dotyczyć zakupu oleju napędowego wykorzystywanego wyłącznie do produkcji rolnej. Zwróć szczególną uwagę na prawidłowość danych na fakturach.
- Sprawdź czy faktura zawiera adnotację "olej napędowy wykorzystywany do produkcji rolnej"
- Upewnij się, że daty zakupu mieszczą się w okresie rozliczeniowym
- Zachowaj czytelność wszystkich danych na fakturach
Krok 5: Składanie dokumentów w urzędzie
Komplet dokumentów dotyczących zwrotu podatku akcyzowego za paliwo rolnicze należy złożyć w urzędzie gminy właściwym dla miejsca położenia gruntów. Przed złożeniem dokładnie sprawdź poprawność wszystkich danych. Zachowaj kopię złożonego wniosku.
Urząd ma 30 dni na rozpatrzenie wniosku od daty zakończenia okresu składania dokumentów. Wypłata środków następuje w terminach określonych w ustawie.
- Osobiście w urzędzie gminy
- Za pośrednictwem poczty (list polecony)
- Przez platformę ePUAP
Błędy dyskwalifikujące wniosek
Najczęstszymi przyczynami odrzucenia są błędnie wypełnione dane osobowe lub nieprawidłowe faktury. Zwróć szczególną uwagę na zgodność numerów identyfikacyjnych i dat.
Brak podpisu wnioskodawcy lub załączenie nieoryginalnych faktur bez potwierdzenia za zgodność skutkuje odrzuceniem. Pamiętaj o dołączeniu wszystkich wymaganych załączników.
Wysokość zwrotu podatku akcyzowego
Stawka zwrotu akcyzy za paliwo rolnicze wynosi 1,46 zł do każdego litra zakupionego oleju napędowego. Limit roczny to 110 litrów na 1 hektar użytków rolnych.
Hodowcy mogą otrzymać dodatkowy zwrot w wysokości 40 litrów na 1 DJP. Maksymalna kwota zwrotu jest obliczana indywidualnie dla każdego gospodarstwa.
W przypadku dużych gospodarstw kwota zwrotu może wynieść nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych rocznie. Wypłata następuje w dwóch transzach, zgodnie z terminami składania wniosków.
Co warto zapamiętać o procesie zwrotu podatku akcyzowego
Zwrot podatku akcyzowego za paliwo rolnicze to proces wymagający dokładnego przygotowania dokumentacji i przestrzegania terminów. Kluczowe jest skompletowanie wszystkich niezbędnych załączników, w tym faktur VAT za zakup oleju napędowego oraz zaświadczenia z ARiMR w przypadku hodowli zwierząt.
Pamiętaj, że wnioski można składać dwa razy w roku: w lutym za okres sierpień-styczeń oraz w sierpniu za okres luty-lipiec. Maksymalny limit zwrotu to 110 litrów na hektar użytków rolnych, plus dodatkowe 40 litrów na każdą dużą jednostkę przeliczeniową zwierząt (DJP).
Najczęstsze przyczyny odrzucenia wniosków to błędy w danych osobowych, nieaktualne zaświadczenia oraz nieprawidłowe faktury VAT. Dlatego przed złożeniem dokumentów warto dokładnie sprawdzić ich kompletność i poprawność. Zwrot podatku następuje w ciągu 30 dni od zakończenia terminu składania wniosków.
